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山东华鹏:北京天圆全会计师事务所(特殊普通合伙)关于山东华鹏玻璃股份有限公司2017年年度报告的事后审核

来源:网络整理 编辑:采集侠 时间:2018-05-16

  会计师关于山东华鹏玻璃股份有限公司年报问询函的回复

  北京天圆全会计师事务所(特殊普通合伙)

  关于山东华鹏玻璃股份有限公司

  2017 年年度报告的事后审核问询函的回复

  上海证券交易所:

  贵所于 2018年 5月 7日下发了《关于对山东华鹏玻璃股份有限公司 2017年年度报告的事后审核问询函》(上证公函【2018】0456 号)(以下简称“问询函”),本所作为山东华鹏玻璃股份有限公司(下称“公司”或“山东华鹏”)2017年年度报告的会计师,根据我们对公司的审计情况,就问询函中会计师的相关问题作如下说明或发表意见,具体回复内容如下,请审阅。

  问题一、关于公司经营情况

  1、经营业绩情况。年报披露,公司 2015-2017 年实现营业收入分别为 7.25

  亿元、6.96 亿元、7.85 亿元,实现归属于上市公司股东的净利润为 5008 万元、

  5136 万元、2636 万元,扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润为

  3762 万元、2914 万元、-765 万元,呈逐年下滑态势。公司表示,原因主要为

  受到大气污染环境整治影响,导致原辅材料的采购价格大幅上升。请公司:(1)具体分析相关环保政策对原辅材料价格的实际影响,并分析说明对公司营业成本、产品利润、毛利率、现金流的具体影响;(2)公司保障原辅材料采购成本稳定的具体措施。请会计师发表意见。

  回复:

  一、具体分析相关环保政策对原辅材料价格的实际影响,并分析说明对公

  司营业成本、产品利润、毛利率的具体影响。

  (一)2017 年扣非后净利润下降较大的原因分析

  公司 2015-2017 年扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润分别

  为 3762 万元、2914 万元、-765 万元,2017 年比 2016 年下降较大,下降 3679会计师关于山东华鹏玻璃股份有限公司年报问询函的回复万元。主要原因为:一是毛利下降 1648.15 万元,二是期间费用的影响,2017年与 2016 年相比,销售费用增加 853.94 万元,管理费用增加 1152.49 万元,财务费用增加 1178.37 万元。其中三年毛利分析如下表所示:

  单位:万元

  年度 营业收入营业收入比上年增加营业成本营业成本比上年增加毛利较上年变动毛利率毛利率变动

  2017 年度 78451.37 8817.80 58634.14 10465.96 -1648.15 25.26% -5.57%

  2016 年度 69633.57 -2958.83 48168.18 -3409.40 450.56 30.83% 1.88%

  2015 年度 72592.40 51577.58 28.95%

  从上表分析可以看出,2017年度毛利比 2016年度下降较大,减少 1648.15万元,其中营业收入增加 8817.80 万元,营业成本增加 10465.96 万元,2017年毛利减少的主要影响是营业成本的增加,导致 2017年度毛利率较 2016年度总体下降 5.57%。2017 年营业成本增加的主要原因是受环保政策整治影响、主要原辅材料价格增加所致。

  二、受环保政策整治影响的主要原辅材料价格变动分析

  (一)受环保政策整治影响的主要原辅材料

  2017 年度公司受政府环保整治、供给侧改革影响,造成采购价格增长较大

  的原辅材料主要有碱、煤和纸质包装物。

  1、纯碱

  国内纯碱价格上涨主要原因为:纯碱生产过程中将产生含氨废水和蒸氨废液

  等处理成本高的废液以及大量的固体废渣和粉尘,受供给侧改革和环保高压的影响,生产过程中可能产生较大污染的基础化工原料纯碱行业经过清理整顿,大量小、乱、散,无法环保达标的企业被淘汰出局,纯碱价格在 2016年至 2017年出现较大幅度波动。

  2、纸包装物会计师关于山东华鹏玻璃股份有限公司年报问询函的回复

  造纸工业在生产中产生的废水、废气、废渣、毒性物及噪声等能对环境造成严重污染,以水污染最为严重,废水的危害深远。

  2017年 4月 10日,国家环保部发布关于印发《国家环境保护标准“十三五”发展规划》的通知,通知表示,为进一步完善环境保护标准体系,充分发挥标准对改善环境质量、防范环境风险的积极作用,在充分总结“十二五”环境保护标准工作基础上,国家环保部组织编制了《国家环境保护标准“十三五”发展规划》(以下简称“规划”)。规划里明确表示,要狠抓工业污染防治,完善造纸、炼焦、印染、制革等行业水污染物排放标准技术内容。

  受国家环保政策影响,纸质品包装物在 2017年度价格出现大幅上涨。

  3、煤

  2017 年煤炭行业的主基调是“淘汰落后,化解过剩,调整产业结构”,得

  益于供给侧改革,2017 年煤炭价格继续上涨,进入 2017年以后因上游煤炭产能释放有限,需求增长超出预期,煤价整体仍处于高位态势运行。

  (二)环保政策对公司原辅材料价格的影响

  1、煤、碱的价格分析见下表:

  单位:元

  项目 计量单位

  2017 年平均采购单价

  2016 年平均采购单价

  2015 年平均采购单价

  2017 年采购单

  价较 2016 年采购单价增长额

  2016 年采购单

  价较 2015 年采购单价增长额

  碱 吨 1700.11 1228.32 1210.69 471.79 13.21

  煤 吨 786.57 713.59 794.41 72.98 -80.82

  2017 年碱的采购单价较 2016年增长了 471.79元,增长比率为 38.41%。2017年碱在公司产品成本中的比重约为 15%;2017 年煤的采购单价较 2016 年增长了

  72.98元,增长比率为 10.23%。2017年煤在产品成本中的比重约为 10%。因而碱

  和煤在产品成本中的比重较大,二者价格增长较大,价格的增长对公司成本影响较大。

  会计师关于山东华鹏玻璃股份有限公司年报问询函的回复

  2、纸质包装物价格分析见下表:

  单位:元

  品名 计量单位

  2017 年平均采购单价

  2016 年平均采购单价

  2017年较 2016年采购单价增长额

  纸质包装物 个 4.63 2.93 1.70

  公司用纸质包装物采购价格 2017 年度较 2016 年度平均涨幅 58.02%,纸质包装物占总成本比重约计 3%,对公司当期毛利率下降也产生一定的影响。

  综上,由于环保政策的影响,碱、煤、纸质包装物采购价格均呈上升态势,导致公司成本大幅增加,从而引起毛利率下降。

  (三)受环保政策影响的原辅材料价格变动对公司营业成本、产品利润、毛利率、现金流的影响

  1、原辅材料价格变动对公司营业成本、产品利润、现金流、毛利率的影响测算

  单位:万元项目

  2017 年耗用量(吨)价格变动对生产成

  本影响①消耗量变动对生产成本影响

  ②期末未销售产品影响

  ③营业成本

  影响额④产品利润影响现金流影

  响⑤毛利率影响

  碱 51051.23 2408.55 1492.94 946.51 -2954.98 -2954.98 -2776.21 -3.77%

  煤 71715.27 523.38 384.32 330.70 -577.00 -577.00 -594.19 -0.74%续表项目

  2017 年耗用量(个)价格变动对生产成

  本影响①消耗量变动对生产成本影响

  ②期末未销售产品影

  响③营业成本

  影响额④产品利润影响现金流影

  响⑤毛利率影响纸质包装物

  4236080 720.13 226.09 189.30 -756.92 -756.92 -845.23 -0.96%

  合计 3652.06 2103.35 1466.51 -4288.90 -4288.90 -4215.63会计师关于山东华鹏玻璃股份有限公司年报问询函的回复

  说明:

  ① 价格变动对生产成本影响
责任编辑:cnfol001

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