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新城控股2016年年度报告(55)

时间:2018-02-13 19:00来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
以成本计量的可供出售金融资产发生减值时,将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损

  以成本计量的可供出售金融资产发生减值时,将其账面价值与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。已发生的减值损失以后期间不再转回。

  (iv) 金融资产的终止确认

  金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认: (1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2) 该金融资产已转移,且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;或者 (3) 该金融资产已转移,虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。

  金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价以及原直接计入股东权益的公允价值变动累计额之和的差额,计入当期损益。

  (b) 金融负债

  金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本集团的金融负债主要为其他金融负债,包括应付款项、借款及应付债券。

  应付款项包括应付账款、其他应付款等,以公允价值进行初始计量,并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。

  借款及应付债券按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量,并采用实际利率法按摊余成本进行后续计量。

  其他金融负债期限在一年以下 (含一年) 的,列示为流动负债;期限在一年以上但自资产负债表日起一年内 (含一年) 到期的,列示为一年内到期的非流动负债;其余列示为非流动负债。

  当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。

  (c) 金融工具的公允价值确定

  存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,本集团采用在当时情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取

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   2016 年年度报告

  得是不切实可行的情况下,使用不可观察输入值。

  (11)应收款项应收款项包括应收账款、其他应收款及长期应收款等。本集团对外销售商品或提供劳务形成的应

  收账款,按从购货方或劳务接受方应收的合同或协议价款的公允价值作为初始确认金额。

  (a) 单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

  对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。当存在客观证据表明本集团将无法按应收款

  项的原有条款收回款项时,计提坏账准备。

   √适用 □不适用

  单项金额重大的判断依据或金额标准 单项金额超过 3, 000, 000 元

  单项金额重大并单项计提坏账准备的计 根据应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值

  提方法 的差额进行计提。

  (b) 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项:

  对于单项金额不重大的应收款项,与经单独测试后未减值的应收款项一起按信用风险特征划分为

  若干组合,根据以前年度之具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现

  时情况确定应计提的坏账准备。

   √适用 □不适用

  按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法(账龄分析法、余额百分比法、其他方法)

  按组合计提坏账准备 根据应收款项组合结构及类似信用风险特征

   (债务人根据合同条款偿还欠款的能力) ,按历

   史损失经验及目前经济状况与预计应收款项组

   合中已经存在的损失评估确定。

  组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的

  □适用 √ 不适用组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的

  □适用 √ 不适用组合中,采用其他方法计提坏账准备的

  □适用 √ 不适用(c) 单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:

   √适用 □不适用

  单项计提坏账准备的理由 存在客观证据表明本集团将无法按该应收款项的原有条款收

   回款项。

  坏账准备的计提方法 根据该应收款项的预计未来现金流量现值低于其账面价值的

   差额进行计提。

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  (12)存货

  √适用 □不适用

  (a) 分类

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