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新城控股2016年年度报告(61)

时间:2018-02-13 19:00来源:网络整理 作者:采集侠 点击:
本集团在多个地区需要缴纳多种税项。在正常的经营活动中, 部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的各种税项时,本集团需要

  本集团在多个地区需要缴纳多种税项。在正常的经营活动中, 部分交易和事项的最终税务处理存在不确定性。在计提各个地区的各种税项时,本集团需要作出重大判断。如果这些税务事项的最终认定结果与最初入账的金额存在差异,该差异将对作出上述最终认定期间的税金金额产生影响。(iv) 递延所得税资产和递延所得税负债

  递延所得税资产和递延所得税负债按照预期该递延所得税资产变现或递延所得税负债清偿时的适用税率进行计量。递延所得税资产的确认以本集团很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。

  本集团按颁布或实际上已完成立法的税收法律,以及预期递延所得税资产转回的未来期间本集团的盈利情况的最佳估计来确认递延所得税资产。但估计未来盈利或未来应纳税所得额需要进行大量的判断及估计,并同时结合税务筹划策略。不同的判断及估计会影响递延所得税资产确认的金额。本集团将于每个资产负债表日对作出的盈利情况的预计及其他估计进行重新评定。

  (v) 投资性房地产的公允价值

  本集团的投资性房地产于资产负债表日由独立专业合格评估师戴德梁行有限公司对其公允价值进行评估,有关评估方法及假设详见附注十三 (1) 。如果相关的评估方法或假设发生变化,将影响投资性房地产公允价值的估计, 该差异将对公允价值变动损益产生影响。

  (b) 采用会计政策的关键判断

  (vi) 收入确认

  在正常的商业环境下,本集团与购房客户签订房屋销售合同。如果购房客户需要从银行获取按揭贷款以支付房款,本集团将与购房客户和银行达成三方按揭担保贷款协议。在该协定下,购房客户需支付至少购房款总额的 20%-70%作为首付款,而本集团将为银行向购房客户发放的抵押贷款提供阶段性连带责任保证担保,担保时限一般为 6 个月至 2 年不等。该项阶段性连带责任保证担保责任在购房客户办理完毕房屋所有权证并办妥房产抵押登记手续后解除。

  在三方按揭贷款担保协议下,本集团仅在担保时限内需要对购房客户尚未偿还的按揭贷款部分向银行提供担保。银行仅会在购房者违约不偿还按揭贷款的情况下向本集团追索。

  根据本集团销售类似开发产品的历史经验,本集团相信,在阶段性连带责任保证担保期间内,因购房客户无法偿还抵押贷款而导致本集团向银行承担担保责任的比率很低且本集团可以通过向购房客户追索因承担阶段性连带责任保证担保责任而支付的代垫款项,在购房客户不予偿还的情况下,本集团可以根据相关购房合同的约定通过优先处置相关房产的方式避免发生损失。因此,本集团认为此等财务担保对开发产品的销售收入确认没有影响。

  (vii) 子公司、合营企业与联营企业的划分

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   2016 年年度报告

  本集团之部分项目系与第三方合作进行开发,并通过合作协议、项目公司的章程等约定本集团及

  合作方各自的权利和义务。对于该等项目公司,本集团是否有控制、共同控制或重大影响涉及重

  大会计判断。本集团按照附注二 (7) 及 (13) 所述的会计政策,并根据各项目公司的合作条款与实际情况对项目公

  司的性质作出判断,把该等项目公司划分为子公司、合营企业或联营企业。本集团于以后年度会

  持续对子公司、合营企业与联营企业的划分进行评估,并按照附注二 (7) 及 (13) 所述的会计政策进

  行相关的会计处理。(31)其他重要的会计政策和会计估计

  □适用 √ 不适用(32)重要会计政策和会计估计的变更

  (a) 重要会计政策变更□适用 √ 不适用(b) 重要会计估计变更□适用 √ 不适用(33)其他

  □适用 √ 不适用

  三、 税项

  (1) 主要税种及税率主要税种及税率情况√适用 □不适用

   税种 计税依据 税率

  增值税(b) 如选择一般征收计税方法,应纳税额按应纳税销 3%/5%/6%/11%/17%

   售额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后

   的余额计算;如选择简易征收计税方法,应纳税

   额按应纳税销售额乘以适用税率计算

  消费税

  营业税(c) 应纳税营业额 5%

  城市维护建设税 应缴纳的营业税及增值税 1%-7%

  企业所得税(a) 应纳税所得额 25%

  教育费附加 应缴纳的营业税及增值税 5%

  土地增值税 (d) 应纳税增值额 按超率累进税率

   30%-60%

  房产税 房屋原值的 70%-80% 1. 20%

  房产税 出租收入 12%

  存在不同企业所得税税率纳税主体的,披露情况说明

  □适用 √ 不适用(2) 税收优惠□适用 √ 不适用其他

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   2016 年年度报告

   √适用 □不适用

  (a) 企业所得税

  本集团按《中华人民共和国企业所得税法》计算及缴纳企业所得税, 所得税率为 25%。

(责任编辑:admin)
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